一、计提工资时： 借：管理费用—工资(应发数） 贷：应付职工薪酬—工资（应发数） 发放工资时（代扣）： 借：应付职工薪酬—工资（应发数） 贷：银行存款/现金 （实发数） 其他应付款—五险一金（个人承担） —个人所得税 缴纳保险和个人所得税时（代缴）： 借：管理费用—五险一金（公司承担） 其他应付款—五险一金（个人承担） —个人所得税 贷：银行存款/现金这个是对的。