先算利润总额（即计算所得税的基数）=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出+营业外收入=860-510-85-60-80-12-12+6=107所得税=107*25%=26.75净利润=107-26.75=80.25这里有个问题要注意的，营业外支出和营业外收入都是应计入所得税计算的，比如税款的滞纳金（营业外支出），就不能计入所得税的扣除项里。

这一般是在做年度所得税汇算清缴的时候，审计会调出来的，但平时自己得明白。