个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

2、会计分录 （1）计提工资时： 借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬--工资 （2）发放工资时： 借：应付职工薪酬--工资 贷：应交税费--个人所得税 贷：其他应付款--社保（个人） 贷：其他应付款--公积金（个人） 贷：库存现金 （3）交纳社保时： 借：管理费用--社保（公司承担） 借：管理费用--公积金（公司） 借：其他应付款--社保（个人） 借：其他应付款--公积金（个人）） 贷：银行存款 2009-10-20 11:27 补充问题 那要如何调整呢？ 先冲销错误凭证。

2、然后，按正确分录编制凭证。