企业所得税是按季预缴，年度汇算清缴，因此今年的利润与上年的亏损要在汇算清缴时才能弥补。

为此，你本年要按本年利润金额预缴企业所得税的。

预缴所得税不是你要交多少就可以的，一季度应缴企业所得税=20000X25%=5000元，做分录：3月底进行计提所得税：借：所得税          5000贷：应交税费-所得税    50004月份缴税后：借：应交税费-所得税      5000贷：银行存款                       5000。