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一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪(一般纳税人和小规模纳税人有什么区别)

导读 ①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用...

①使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.   ②应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%。

  ③税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。

小规模纳税人,商业企业按4%;工业企业按6% ,(免税的除外)。

 1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

  2)小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

  三、税率与征收率:   1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。

还有零税率应税劳务和货物。

  2)小规模:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%   税率不一样,小规模6%或4%,一般纳税人17%。

  2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

  3 一般纳税人可以开增值税专用发票,小规模纳税人不能够开增值税专用发票!  小规模不可以开具增值税发票         计税方法。

一般纳税人采用购进扣税法,按17%、13%的税率计税,基本计算公式为:      当期应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额      =销售额×税率 -购进额×税率      =(销售额-购进额)×税率      =增值额×税率      =销售额×增值率×税率      增值率 =(销售额 -购进额)÷销售额         而商业企业小规模纳税人不按一般纳税人的规定计算应纳税额,而是按照简易办法计算纳税,即:对其销售货物或应税劳务,以其销售额乘以4%的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,基本计算公式为:      应纳税额 =销售额×征收率。

     小规模纳税人的税负明显高于一般纳税人。

小规模纳税人与一般纳税人发生相同的购销业务,前者增值税税负重。

      一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是:   (1)计税办法不同   一般纳税人按照销项税(即销售货物或增值税劳务,销售额×税率,税率为17%或13%)-进项税(即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证,按凭证所载税金??也就是供货方的销项税)计税纳税;   生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务,销售额×税率(税率为6%)计算纳税;   (2)开票权不同   一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具,开票销项税率为17%或13%;   小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具,如需向购货方开具的,报税务机关申请****,销项税率为6%;   (购货方是一般纳税人的,需凭增值税专用发票作为进项税抵扣)   2、生产企业可能会涉及的其他主要税收是   (1) 对其他不同经营行为额征税的流转税:营业税、消费税;   (2) 对经营成果(利润)额征税的所得税:企业所得税;   (3) 随流转税附征的税费:如城市维护建设税、教育费附加;   (4) 对行为或财产征税的税收:如印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税;   另外,企业还需按规定履行代扣代缴义务,如代扣代缴个人所得税。

  不同的税收法规对征收范围、计税办法、税率都有十分具体的规定,企业应按照具体情况逐一对照相关税法确定具体适用规定。

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