核定征收是税务机关在年初纳税鉴定时，给你单位核定的税率，一般是按照销售收入计算。

假定你单位的税率为5％，对每月的应交所得税都要计提。

在计提时不能把已交的所得税直接扣除。

2、按照你举的例子，本月销售收入为10万，则本月应交为5000（100000*5％），帐务处理如下：借：所得税5000贷：应交税金－应交所得税5000转入本年利润：借：本年利润5000贷：所得税3、如果你应交所得税的明细帐上借方余额为4000，且税务机关是按月征收的话，本期就可以缴纳1000元了：借：应交税金－应交所得税1000贷：银行存款。

以上特此回答！。