如果12月份没有出报表，可以直接红字冲销，再按正确的做一遍分录就行了。

如果已经出报表了，用以前年度损益调整科目借：以前年度损益调整 5000 （10000-5000） 贷：管理费用—业务招待费 5000借：以前年度损益调整 1250 （5000*25%） 贷：应交税费—应交所得税 1250借：利润分配—未分配利润 6250 贷：以前年度损益调整 6250。