这是最正规的记账方法。
从收到进项开始,一直到月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费 -- 未缴增值税》,再到下月初交完税的账务处理。
你看完了就知道咋样做时正确的了 收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税 2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税 销项 - 进项 = 本月 应该交税金 (销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0) 3、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则: 借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 贷:应缴税费 -- 未交增值税 4、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则: 借:应缴税费 -- 未交增值税 贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税 如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵; 如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额; 5、缴税后: 借:应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税 贷:银行存款 所以,你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是: 借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000 贷:应缴税费 -- 未交增值税 5000。